МоскваМожет ли иностранец быть самозанятым в РФ: условия, оформление и налоги
5 минут
Кто такой самозанятый и может ли иностранец им стать
Самозанятый — это физическое лицо, перешедшее на уплату налога на профессиональный доход (НПД). Такой режим освобождает от подачи декларации, позволяет работать без расчетного счета и ИП. Взаимодействие с налоговиками происходит автоматически через мобильное приложение «Мой налог».
Федеральный закон No 422-ФЗ прямо разрешает иностранным гражданам регистрироваться в качестве самозанятых при соблюдении двух условий:
наличие гражданства государства — члена Евразийского экономического союза (ЕАЭС) либо Украины;
наличие действующего разрешения на временное проживание (РВП) или вида на жительство (ВНЖ) в России.
Таким образом, самозанятые иностранцы — это легальная и востребованная категория налогоплательщиков, которая активно растет с каждым годом.
Кто из иностранных граждан вправе оформить НПД
Право на регистрацию в качестве самозанятого имеют следующие категории лиц:
Граждане стран ЕАЭС — Беларуси, Казахстана, Армении, Киргизии. Им достаточно иметь разрешение на временное проживание, вид на жительство или миграционную карту.
Граждане Украины. Потребуются РВП, ВНЖ, статус беженца или временное убежище.
Важно понимать: мигрант не может стать самозанятым, если находится в РФ нелегально или только по туристической визе. Налоговая проверяет миграционный статус через межведомственные запросы.
Резидент и нерезидент: влияет ли статус на регистрацию
Многие путают понятия «налоговый резидент» и «право на оформление в качестве плательщика НПД». Это разные вещи.
Налоговый резидент — лицо, которое находится в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Именно от этого статуса зависит ставка налога. Зарегистрироваться в приложении «Мой налог» могут как резиденты, так и нерезиденты, если у них есть РВП или ВНЖ.
На практике регистрацией самозанятых занимается ФНС, и миграционный статус проверяется автоматически. А вот пересчет статуса налогового резидента происходит в конце года — именно тогда определяется, по какой ставке платились взносы.
Зачем иностранцу статус самозанятого: плюсы и минусы
Переход на НПД дает иностранцу-самозанятому те же преимущества, что и гражданину РФ:
Низкая налоговая нагрузка. Ставка для самозанятых составляет 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юридическими лицами и ИП.
Отсутствие отчетности. Самозанятому не нужно сдавать декларации, вести книгу учета доходов и расходов или покупать онлайн-кассу.
Легальный доход. Чеки из «Мой налог» подтверждают заработок — это важно для получения кредита, ипотеки, продления РВП или ВНЖ.
Автоматический учет. Налоги начисляются в приложении, оплатить их можно в пару кликов.
Налоговый вычет — 10 000 рублей. Он автоматически списывается с начислений и снижает эффективную ставку.
Есть и минусы:
лимит дохода — 2,4 млн рублей в год;
самозанятым нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам;
нельзя торговать подакцизными товарами (к примеру, алкоголем или табаком) и перепродавать готовые изделия;
при смене миграционного статуса (например, аннулировании ВНЖ) налоговый режим отменяется.
Чем может заниматься иностранец-самозанятый
Режим НПД не ограничивает иностранца по видам деятельности сильнее, чем гражданина РФ. Самозанятый может:
оказывать бытовые услуги (ремонт, уборка, уход за детьми и пожилыми);
работать репетитором, переводчиком, копирайтером;
заниматься разработкой сайтов, дизайном, программированием;
сдавать в аренду жилье или коммерческую недвижимость;
печь торты, готовить еду на заказ, заниматься флористикой;
работать курьером, водителем в такси, фотографом.
Главное ограничение — доход самозанятого должен поступать от частных заказчиков или по договорам с компаниями без трудовых отношений.
Как иностранцу оформить самозанятость
Процедура регистрации максимально упрощена, большую часть задач можно решить онлайн.
Какие документы потребуются
Для регистрации понадобятся:
паспорт гражданина иностранного государства с нотариально заверенным переводом;
документ, подтверждающий право проживания в Российской Федерации;
ИНН (если он уже есть);
номер телефона, привязанный к российскому оператору;
смартфон с доступом в интернет.
Если ИНН отсутствует, его можно получить через «Госуслуги», в МФЦ или налоговой. Подробнее об оформлении ИНН рассказали в этой статье.
Пошаговая регистрация через «Мой налог»
Порядок действий такой:
Скачайте приложение в App Store, Google Play или RuStore.
Нажмите «Зарегистрироваться» и выберите «Иностранный гражданин».
Введите ФИО, дату рождения, данные ВНЖ или РВП, ИНН (при наличии).
Укажите регион, в котором вы зарегистрированы по месту жительства или пребывания.
Подтвердите регистрацию кодом из СМС.
После подтверждения статуса самозанятого начинайте формировать чеки при каждом поступлении денег.
Альтернативный способ — через банковские мобильные приложения. Это удобно, если вы уже являетесь клиентом банка.
Какие налоги придется платить самозанятому иностранцу
Размер взносов зависит от того, кто является заказчиком — физические или юридические лица.
Ставки, сроки и способы уплаты
Для самозанятых действуют две базовые ставки налога.
Основание расчета | Ставка | С учетом бонуса |
Доход от физлиц | 4% | 3% |
Доход от ИП и юрлиц | 6% | 4% |
Пониженные ставки применяются до тех пор, пока не будет исчерпан налоговый вычет в размере 10 000 рублей. После этого они возвращаются к стандартным значениям.
Налог начисляется автоматически до 12-го числа каждого месяца. Оплатить его нужно до 28-го числа. Уведомление приходит в приложение «Мой налог» — там же можно перечислить деньги одной кнопкой, через банк или по реквизитам ФНС.
Особенности расчета налогов для нерезидентов
Самозанятые независимо от резидентства работают по ставкам налога 4 и 6%. ФНС поясняет, что тем, кто не является резидентом РФ, можно выбрать место ведения деятельности по месту нахождения российского заказчика.
Таким образом, самозанятый нерезидент выплачивает налог на тех же основаниях, что и резидент. Главное — соблюдать лимит дохода и правила режима.
Льгота для начинающих самозанятых
Каждый новый плательщик НПД получает налоговый капитал в размере 10 000 рублей. Это не живые деньги, а виртуальный бонус, который уменьшает налоговую ставку самозанятого:
при работе с физлицами налог снижается с 4% до 3%;
при работе с компаниями и ИП — с 6% до 4%.
Бонус списывается пропорционально каждому чеку. Например, если самозанятый выставил чек на 10 000 рублей физическому лицу, оплатить нужно будет 300 рублей вместо 400, а из налогового капитала спишется 100 рублей.
Капитал действует бессрочно — он не сгорает, если вы не пользуетесь режимом несколько месяцев. Однако при снятии с учета самозанятости и повторной регистрации бонус не восстанавливается: он предоставляется только один раз в жизни.
