Сколько стоит оформить и содержать работника-мигранта в 2026 году: считаем все расходы работодателя
5 минут
Основные статьи расходов
При найме иностранного работника возникают разные виды расходов, но важно не смешивать платежи работодателя и самого сотрудника. Зарплату, страховые взносы и, если это предусмотрено условиями найма, жилье оплачивает компания. Патент, авансовый НДФЛ и часть госпошлин по общему правилу относятся к расходам самого иностранца, если работодатель не берет их на себя. Рассмотрим каждый пункт отдельно.
Патент
Это ключевой документ для легальной работы приезжих из безвизовых стран, например, Узбекистана, Таджикистана, Азербайджана. В 2026 году его стоимость сильно увеличилась. Итоговая цена сильно зависит от региона.
Для Москвы и Московской области в нынешнем году стоимость патента составляет 10 000 ₽ в месяц. В Ленинградской области — 8 000 ₽. Но это не самые крупные цифры. Регионами с наиболее высокой ценой на патент являются:
Краснодарский край — там за разрешительный документ придется отдать 27 283 ₽/мес.
Тульская область — в ней патент обойдется в 25 000 ₽/мес.
Липецкая область — тут надо будет заплатить 21 915 ₽/мес.
Важно: ежемесячная сумма, которую обычно называют «стоимостью патента», — это фиксированный авансовый платеж по НДФЛ. Его платит сам иностранный работник. Позже работодатель может уменьшить рассчитанный с зарплаты НДФЛ на уже внесенные авансы, если получит подтверждение налоговой.
Кроме ежемесячных платежей, при оформлении патента нужно заплатить госпошлину 4 200 ₽. Также могут потребоваться затраты на перевод паспорта и нотариуса — около 2 000 ₽.
Актуальную стоимость патента можно узнать в нашем калькуляторе.
Налоги и взносы
Патент — это не просто разрешение на работу, но и способ уплаты НДФЛ. Ежемесячный авансовый платеж по патенту засчитывается в счет налога на доходы работника. Поэтому складывать этот платеж и весь НДФЛ с зарплаты как два независимых налога нельзя.
Для доходов от работы по патенту в 2026 году действует прогрессивная шкала НДФЛ:
До 2 400 000 ₽ — 13%.
От 2 400 001 до 5 000 000 ₽ — 15%.
От 5 000 001 до 20 000 000 ₽ — 18%.
От 20 000 001 до 50 000 000 ₽ — 20%.
Свыше 50 000 001 ₽ — 22%.
Для трудовых доходов иностранцев, работающих по патенту, эта шкала применяется независимо от того, являются они налоговыми резидентами России или нет. Поэтому правило «нерезидент — 30%» к такой зарплате не применяется. Для трудовых доходов граждан ЕАЭС также действует специальный порядок, а не автоматическая ставка 30%.
Чтобы зачесть авансы по патенту, работник подает работодателю заявление и документы об их уплате, а работодатель получает уведомление ФНС. В течение одного налогового периода уменьшать НДФЛ на эти платежи может только один налоговый агент. Если за год авансов внесено больше, чем рассчитано НДФЛ с фактического дохода, разница работнику не возвращается и не переносится на следующий год.
Страховые взносы за иностранных сотрудников платят по общим тарифам — как и за граждан РФ. Исключение — временно пребывающие высококвалифицированные специалисты (ВКС) не из стран ЕАЭС.
В 2026 году основной тариф страховых взносов составляет 30% с выплат в пределах единой предельной базы 2 979 000 рублей и 15,1% с суммы превышения. Для отдельных категорий работодателей действуют льготные тарифы.
Например, субъекты МСП из приоритетных отраслей при соблюдении установленных условий могут платить:
30% с части выплаты в пределах 1,5 МРОТ;
15% с части выплаты свыше 1,5 МРОТ.
Федеральный МРОТ в 2026 году составляет 27 093 ₽, поэтому 1,5 МРОТ — 40 639,50 ₽. Для отдельных категорий бизнеса, в том числе части обрабатывающих производств, предусмотрены и другие пониженные тарифы.
Жилье
Еще одной значительной статьей расходов является проживание иностранца, особенно это касается крупных городов. Самые бюджетные варианты аренды в Москве и области стартуют от 40 000 ₽ в месяц. Речь идет об однокомнатных квартирах в спальных районах.
Если работодатель снимает общежитие или комнату для нескольких мигрантов, расходы на одного человека могут быть ниже — от 5 000 до 15 000 ₽ в месяц в зависимости от региона и условий. Но даже в этом случае на одного работника следует закладывать минимум 10 000–15 000 ₽.
Дополнительные разовые расходы
В 2026 году государство существенно повысило госпошлины в миграционной сфере. Но набор этих расходов зависит от того, какого именно иностранца нанимает компания и по какой схеме он работает.
Сейчас действуют, в частности, такие госпошлины:
получение разрешения на привлечение иностранного работника — 15 000 ₽ за каждого привлекаемого иностранца;
приглашение на въезд иностранца — 8 000 ₽;
разрешение на работу для сотрудника, который въезжает в РФ в визовом порядке, — 5 000 ₽.
Эти платежи нельзя автоматически добавлять к стоимости найма любого мигранта. Например, при приеме гражданина Узбекистана, который приехал без визы и работает по патенту, работодателю не требуется разрешение на привлечение иностранных работников, а самому сотруднику не нужно оформлять разрешение на работу для визового иностранца. Поэтому госпошлину 15 000 ₽ из первой строки в расчет такого работника включать нельзя.
Итоговый расчет: сколько реально стоит работник-мигрант за месяц
Возьмем гражданина Узбекистана, который временно пребывает в России, работает в Москве по патенту и получает 60 000 ₽ в месяц до НДФЛ. Предположим, что работодатель применяет основной тариф страховых взносов и тратит еще 10 000 ₽ в месяц на место в общежитии или комнате.
Регулярные расходы работодателя будут такими:
зарплата — 60 000 ₽;
страховые взносы по основному тарифу — 18 000 ₽;
жилье — 10 000 ₽.
Итого — около 88 000 ₽ в месяц плюс взносы на страхование от несчастных случаев, размер которых зависит от тарифа работодателя. Если компания имеет право на пониженный тариф страховых взносов, итоговая сумма будет ниже.
Ежемесячные 10 000 ₽ по московскому патенту к этим 88 000 ₽ добавлять не нужно: это фиксированный авансовый НДФЛ самого иностранного работника. Сам НДФЛ тоже не является дополнительным расходом работодателя — компания лишь рассчитывает и удерживает его как налоговый агент.
При зарплате 60 000 ₽ расчетный НДФЛ по ставке 13% составляет 7 800 ₽ в месяц, или 93 600 ₽ за год. Если работник весь год платит по патенту 10 000 ₽ в месяц, сумма авансов составит 120 000 ₽. При правильно оформленном зачете дополнительно удерживать НДФЛ с такой зарплаты не потребуется. Разница в 26 400 ₽ по итогам года не возвращается работнику.
Госпошлина 4 200 ₽ за выдачу патента, перевод документов и другие расходы на его оформление по общему правилу также относятся к расходам самого иностранца. Они станут расходом работодателя только в том случае, если компания решит оплатить или компенсировать их сотруднику.
Поэтому для такого примера корректнее говорить не о «60 000 ₽ зарплаты плюс 45 800 ₽ расходов», как получалось при сложении патента, НДФЛ, взносов и жилья, а примерно о 88 000 ₽ ежемесячных расходов работодателя при зарплате 60 000 ₽ и жилье за 10 000 ₽. Патент и НДФЛ при этом нельзя считать двумя независимыми платежами.
