Какие налоги платат иностранцы с ВНЖ

Налогообложение иностранного гражданина зависит от того, является ли он налоговым резидентом России. На это, в свою очередь, влияет время, в течение которого он находится на территории РФ.
Если иностранец в течение последних 12 месяцев пробыл в России не менее 183 дней, он имеет статус налогового резидента РФ. Ставка НДФЛ в этом случае — 13%, если годовой доход не превышает 5 000 000 рублей, и 15%, если он больше этой суммы. Налоговый статус и ставка 13% или 15% сохраняются, если иностранец выезжает за границу:

• для кратковременного лечения;
• для непродолжительной учебы, срок которой не превышает 6 месяцев;
• для выполнения трудовых обязанностей.

Для подтверждения статуса налогового резидента РФ нужно подать заявление в ФНС — по почте, лично в отделении службы в Москве либо через интерактивный сервис на сайте. К нему по желанию заявителя можно приложить документы, подтверждающие его нахождение на территории России в течение указанного времени. Это может быть, например, паспорт с отметками о пересечении границы.
Если иностранец находился за пределами России более 183 дней, он не является налоговым резидентом РФ, а ставка НДФЛ будет равна 30%.

Иностранцы с ВНЖ имеют право на налоговые вычеты, но лишь в том случае, если они являются налоговыми резидентами России. Им доступны:

• стандартные вычеты, в том числе на детей до 18 лет, а если ребенок учится в вузе очно — до 24 лет либо до получения диплома, если это произойдет раньше;
• социальные вычеты с сумм, потраченных на лечение или обучение, свое либо детей, — это 13% от 120000 рублей в год по каждому пункту, то есть максимум 15600 рублей в каждом случае.

Стандартные вычеты оформляет работодатель — необходимо обратиться к нему с заявлением и предоставить копии свидетельств о рождении детей.
Для получения социальных вычетов надо направить в ФНС или работодателю следующий пакет документов:

• справку 2-НДФЛ о размере зарплаты и уплаченных налогов;
• декларацию 3-НДФЛ;
• чеки, подтверждающие оплату медицинских или образовательных услуг;
• лицензию вуза/медцентра;
• договор с вузом или медцентром.

Если иностранец является высококвалифицированным специалистом (ВКС) и находится в России на основании ВНЖ, он имеет право на пенсионное и социальное страхование.
Пенсионные взносы составляют 22%, а если годовой доход достигает 1,565 млн рублей — 10%. Также иностранные специалисты платят взносы на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в размере 2,9% от зарплаты, но только если годовой доход не составляет 1,032 млн рублей. Если он достиг этой суммы, данные взносы платить не нужно.
Также работодатель должен платить страховые взносы на травматизм. Они начисляются по той же схеме и в том же размере, что и гражданам России, их размер зависит от уровня риска и варьируется от 0,2% до 8,5%.
Иностранцы с ВНЖ, вне зависимости от того, являются ли они высококвалифицированными специалистами или нет, не регистрируются в системе ОМС. Поэтому работодатель не должен уплачивать за них взносы на обязательное медицинское страхование.

Иностранцы с ВНЖ имеют право совершать в России сделки с недвижимостью: не только покупать, но и продавать ее. В этом случае они самостоятельно платят:

• налог на имущество;
• НДФЛ, если получают доход от продажи недвижимости.

Ставка НДФЛ, уплаченного при продаже квартиры, зависит от того, является ли иностранец налоговым резидентом России, и составляет 13% или 30%.
Вне зависимости от налогового статуса НДФЛ платить не нужно в следующих ситуациях:

• квартира в РФ куплена до 2016 года, иностранец владел ей более 3 лет;
• квартира в РФ приобретена после 1 января 2016 года, срок владения составляет 5 лет и более;
• недвижимость в России получена по наследству или в дар, срок владения — 3 года и более.

При этом необходимо учитывать нормы международного законодательства, действующие договоры между Россией и другими странами. Это дает возможность избежать двойного налогообложения.