Мы используем куки чтобы сайт работал лучше
Оставаясь на сайте, вы соглашаетесь на использование файлов куки
Оставаясь на сайте, вы соглашаетесь на использование файлов куки
Как работодателю платить налоги за мигрантов из стран ЕАЭС в 2025 году
22.07.25
Автор статьи
В условиях дефицита кадров компании активно привлекают работников из государств-участников Евразийского экономического союза. В 2025 году трудовая деятельность этих сотрудников продолжает особо регулироваться. Это закреплено в соглашениях между странами и нормативно-правовых актах РФ. Чтобы избежать претензий от государственных органов, важно понимать нюансы налогообложения при трудоустройстве граждан Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии. Разбираем последние изменения и их практическое значение для нанимателей.
Что такое ЕАЭС
Евразийский экономический союз — это международная организация, в которую входят пять государств: Россия, Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия. Объединение создано в 2015 году. Оно обеспечивает свободное перемещение товаров, услуг, капиталов и кадровых ресурсов.
Для организаций-нанимателей принципиально важен особый статус персонала из стран, участвующих в альянсе. В отличие от работников из других стран, у них есть значительные преимущества при трудоустройстве:
В 2025 году для них сохраняется специальный налоговый режим, требующий пристального внимания.
Для организаций-нанимателей принципиально важен особый статус персонала из стран, участвующих в альянсе. В отличие от работников из других стран, у них есть значительные преимущества при трудоустройстве:
- Не нуждаются в получении патента.
- Освобождены от квот на привлечение зарубежной рабочей силы.
- Имеют упрощенный порядок налогового обложения.
- Обладают равными правами с россиянами в сфере трудовых отношений.
В 2025 году для них сохраняется специальный налоговый режим, требующий пристального внимания.
Какие детали уплаты налогов стоит учитывать
С текущего года действует единая система налогообложения финансовых поступлений физических лиц. Она одинакова как для россиян, так и для сотрудников из стран-участниц ЕАЭС.
Прогрессивная шкала предусматривает несколько уровней отчислений. Они рассчитываются по возрастающей схеме, привязанной к суммарной прибыли за 12 месяцев:
Повышенные ставки НДФЛ применяются только к части дохода, которая превышает установленный порог, а не ко всей сумме сразу.
Пример: сотрудник из ЕАЭС зарабатывает 200 тыс. рублей в месяц, что составляет 2,4 млн рублей в год. В этом случае весь его доход облагается по базовой ставке 13% — так как он не превышает первый порог прогрессивной шкалы.
Но если в течение года его заработок увеличится — например, он получит премию или перейдет на более высокую должность, — и общий доход составит, скажем, 3 млн рублей, то применятся две налоговые ставки:
Таким образом, более высокая ставка действует только на сумму превышения.
Для самозанятых ничего не меняется. Ставки остаются прежними — 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от компаний или ИП (в пределах лимита в 2,4 млн рублей в год).
Прогрессивная шкала предусматривает несколько уровней отчислений. Они рассчитываются по возрастающей схеме, привязанной к суммарной прибыли за 12 месяцев:
- до 2,4 млн рублей — 13%;
- от 2,4 до 5 млн — 15%;
- от 5 до 20 млн — 18%;
- от 20 до 50 млн — 20%;
- от 50 млн — 22%.
Повышенные ставки НДФЛ применяются только к части дохода, которая превышает установленный порог, а не ко всей сумме сразу.
Пример: сотрудник из ЕАЭС зарабатывает 200 тыс. рублей в месяц, что составляет 2,4 млн рублей в год. В этом случае весь его доход облагается по базовой ставке 13% — так как он не превышает первый порог прогрессивной шкалы.
Но если в течение года его заработок увеличится — например, он получит премию или перейдет на более высокую должность, — и общий доход составит, скажем, 3 млн рублей, то применятся две налоговые ставки:
- На первые 2,4 млн рублей — 13%.
- На оставшиеся 600 тыс. рублей (от 2,4 до 3 млн) — 15%.
Таким образом, более высокая ставка действует только на сумму превышения.
Для самозанятых ничего не меняется. Ставки остаются прежними — 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от компаний или ИП (в пределах лимита в 2,4 млн рублей в год).
Светлана Афанасьева, бухгалтер Если вы наняли выходца из страны Евразийского экономического союза, то с первого дня работы на территории РФ его заработки облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Переходный период или льготные условия не предусмотрены. В 2024 году ставка НДФЛ была 13% (15% при поступлениях свыше 5 млн рублей). С текущего года заработала прогрессивная пятиступенчатая шкала, где НДФЛ зависит от суммы дохода работника. Еще одна поправка, существующая с 2025 года, касается денежных вознаграждений по гражданско-правовым договорам (ГПД), которые выплачены за услуги, выполненные через интернет. Такая компенсация признается доходом от источников в России, и с нее взимают налог 13% (а если годовой заработок свыше 2,4 млн — то сумма увеличивается и вычисляется по ставке из приведенной выше 5-ступенчатой шкалы). |
Что надо иметь в виду при выплате страховых отчислений
Согласно п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС, граждане государств, входящих в объединение, с первого дня работы на территории Российской Федерации могут рассчитывать на обязательное социальное страхование наравне с местными жителями.
Компания обязана уплачивать:
Для малого и среднего бизнеса ежемесячно к вознаграждению сверх 1,5 МРОТ применяются пониженные тарифы — 15%. Минимальный размер оплаты труда составляет 22 440 рублей, поэтому пониженная ставка актуальна для сумм свыше 33 660.
Какие виды страхования существуют:
Работодателям нужно учитывать особенности регулирования трудовых отношений с гражданами из стран Евразийского экономического союза. Своевременное применение актуальных ставок и правильный расчет обязательных платежей помогут исключить ошибки в начислениях — а значит, не будет вопросов со стороны контролирующих органов.
Собрали в одном чек-листе основные шаги: от проверки документов до расчета налогов и взносов.
Скачать чек-лист
Компания обязана уплачивать:
- 30% к вознаграждению в рамках максимального годового дохода. В 2025 году он равен 2 759 000 рублей.
- 15,1% к оплате свыше установленной суммы, если страхователь не обладает правом на пониженные тарифы.
Для малого и среднего бизнеса ежемесячно к вознаграждению сверх 1,5 МРОТ применяются пониженные тарифы — 15%. Минимальный размер оплаты труда составляет 22 440 рублей, поэтому пониженная ставка актуальна для сумм свыше 33 660.
Какие виды страхования существуют:
- Пенсионное (ПФР). Стандартная ставка — 22% от выплат в границах максимального размера годового жалования работника, с которого уплачиваются страховые взносы по действующим тарифам. При превышении этого лимита — 10%. Исключение сделали только для временно пребывающих высококвалифицированных специалистов — за них пенсионные выплаты не начисляются.
- Медицинское (ФОМС). Для всех исполнителей, включая ВКС — 5,1% без каких-либо ограничений по сумме выплат.
- Социальное (ФСС). Выплаты на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начисляются по ставке 2,9% до достижения предельной величины базы, после чего не уплачиваются.
- Страхование от несчастных случаев. Ставки варьируются от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного работодателю.
Светлана Афанасьева, бухгалтер По страховым взносам в 2025 году изменений не произошло. Доход иностранных сотрудников по трудовым договорам облагается взносами точно так же, как и 2024 году. А значит, так же как и заработок россиян. Исключение составляют удаленные работники, которые устроены по гражданско-правовым договорам и не проживают в РФ. С них страховые взносы не платятся. |
Работодателям нужно учитывать особенности регулирования трудовых отношений с гражданами из стран Евразийского экономического союза. Своевременное применение актуальных ставок и правильный расчет обязательных платежей помогут исключить ошибки в начислениях — а значит, не будет вопросов со стороны контролирующих органов.
Собрали в одном чек-листе основные шаги: от проверки документов до расчета налогов и взносов.
Скачать чек-лист
Полезно почитать