Мы используем куки чтобы сайт работал лучше
Оставаясь на сайте, вы соглашаетесь на использование файлов куки
Принять

Как работодателю платить налоги за мигрантов из стран ЕАЭС в 2025 году

22.07.25
Автор статьи
В условиях дефицита кадров компании активно привлекают работников из государств-участников Евразийского экономического союза. В 2025 году трудовая деятельность этих сотрудников продолжает особо регулироваться. Это закреплено в соглашениях между странами и нормативно-правовых актах РФ. Чтобы избежать претензий от государственных органов, важно понимать нюансы налогообложения при трудоустройстве граждан Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии. Разбираем последние изменения и их практическое значение для нанимателей.
Что такое ЕАЭС
Евразийский экономический союз — это международная организация, в которую входят пять государств: Россия, Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия. Объединение создано в 2015 году. Оно обеспечивает свободное перемещение товаров, услуг, капиталов и кадровых ресурсов.

Для организаций-нанимателей принципиально важен особый статус персонала из стран, участвующих в альянсе. В отличие от работников из других стран, у них есть значительные преимущества при трудоустройстве:

  • Не нуждаются в получении патента.
  • Освобождены от квот на привлечение зарубежной рабочей силы.
  • Имеют упрощенный порядок налогового обложения.
  • Обладают равными правами с россиянами в сфере трудовых отношений.

В 2025 году для них сохраняется специальный налоговый режим, требующий пристального внимания.
Какие детали уплаты налогов стоит учитывать
С текущего года действует единая система налогообложения финансовых поступлений физических лиц. Она одинакова как для россиян, так и для сотрудников из стран-участниц ЕАЭС.

Прогрессивная шкала предусматривает несколько уровней отчислений. Они рассчитываются по возрастающей схеме, привязанной к суммарной прибыли за 12 месяцев:

  • до 2,4 млн рублей — 13%;
  • от 2,4 до 5 млн — 15%;
  • от 5 до 20 млн — 18%;
  • от 20 до 50 млн — 20%;
  • от 50 млн — 22%.

Повышенные ставки НДФЛ применяются только к части дохода, которая превышает установленный порог, а не ко всей сумме сразу.

Пример: сотрудник из ЕАЭС зарабатывает 200 тыс. рублей в месяц, что составляет 2,4 млн рублей в год. В этом случае весь его доход облагается по базовой ставке 13% — так как он не превышает первый порог прогрессивной шкалы.

Но если в течение года его заработок увеличится — например, он получит премию или перейдет на более высокую должность, — и общий доход составит, скажем, 3 млн рублей, то применятся две налоговые ставки:

  • На первые 2,4 млн рублей — 13%.
  • На оставшиеся 600 тыс. рублей (от 2,4 до 3 млн) — 15%.

Таким образом, более высокая ставка действует только на сумму превышения.
Для самозанятых ничего не меняется. Ставки остаются прежними — 4% с доходов от физических лиц и 6% с доходов от компаний или ИП (в пределах лимита в 2,4 млн рублей в год).

Светлана Афанасьева, бухгалтер


Если вы наняли выходца из страны Евразийского экономического союза, то с первого дня работы на территории РФ его заработки облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Переходный период или льготные условия не предусмотрены.


В 2024 году ставка НДФЛ была 13% (15% при поступлениях свыше 5 млн рублей). С текущего года заработала прогрессивная пятиступенчатая шкала, где НДФЛ зависит от суммы дохода работника.


Еще одна поправка, существующая с 2025 года, касается денежных вознаграждений по гражданско-правовым договорам (ГПД), которые выплачены за услуги, выполненные через интернет. Такая компенсация признается доходом от источников в России, и с нее взимают налог 13% (а если годовой заработок свыше 2,4 млн — то сумма увеличивается и вычисляется по ставке из приведенной выше 5-ступенчатой шкалы).

Что надо иметь в виду при выплате страховых отчислений
Согласно п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС, граждане государств, входящих в объединение, с первого дня работы на территории Российской Федерации могут рассчитывать на обязательное социальное страхование наравне с местными жителями.

Компания обязана уплачивать:

  • 30% к вознаграждению в рамках максимального годового дохода. В 2025 году он равен 2 759 000 рублей.
  • 15,1% к оплате свыше установленной суммы, если страхователь не обладает правом на пониженные тарифы.

Для малого и среднего бизнеса ежемесячно к вознаграждению сверх 1,5 МРОТ применяются пониженные тарифы — 15%. Минимальный размер оплаты труда составляет 22 440 рублей, поэтому пониженная ставка актуальна для сумм свыше 33 660.

Какие виды страхования существуют:

  • Пенсионное (ПФР). Стандартная ставка — 22% от выплат в границах максимального размера годового жалования работника, с которого уплачиваются страховые взносы по действующим тарифам. При превышении этого лимита — 10%. Исключение сделали только для временно пребывающих высококвалифицированных специалистов — за них пенсионные выплаты не начисляются.
  • Медицинское (ФОМС). Для всех исполнителей, включая ВКС — 5,1% без каких-либо ограничений по сумме выплат.
  • Социальное (ФСС). Выплаты на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начисляются по ставке 2,9% до достижения предельной величины базы, после чего не уплачиваются.
  • Страхование от несчастных случаев. Ставки варьируются от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного работодателю.

Светлана Афанасьева, бухгалтер


По страховым взносам в 2025 году изменений не произошло. Доход иностранных сотрудников по трудовым договорам облагается взносами точно так же, как и 2024 году. А значит, так же как и заработок россиян. Исключение составляют удаленные работники, которые устроены по гражданско-правовым договорам и не проживают в РФ. С них страховые взносы не платятся.


Работодателям нужно учитывать особенности регулирования трудовых отношений с гражданами из стран Евразийского экономического союза. Своевременное применение актуальных ставок и правильный расчет обязательных платежей помогут исключить ошибки в начислениях — а значит, не будет вопросов со стороны контролирующих органов.

Собрали в одном чек-листе основные шаги: от проверки документов до расчета налогов и взносов.

Скачать чек-лист
Полезно почитать